金通灵连续六年财务造假虚增营收9.33亿 被罚570万南通国资仍提供2亿借款担保

　　自曝前期会计差错之后，金通灵(300091.SZ)被立案调查终于有了结果。

　　11月20日晚间，金通灵公告称，收到江苏证监局下发的《行政处罚事先告知书》。江苏证监局查明，2017年至2022年，金通灵及其全资子公司通过伪造工程形象进度确认表、未发货提前确认收入等方式虚增营业收入和利润总额，导致公司相应年度的年度报告涉嫌存在虚假记载。

　　据此，江苏证监局决定对金通灵责令改正，给予警告，并对公司及4名时任高管合计处以570万元罚款。

　　长江商报记者注意到，金通灵在创业板上市已有13年。但从上述罚单情况来看，金通灵的财务造假行为时间长达六年，且合计虚增营业收入9.33亿元，虚增利润总额4.29亿元。

　　在此期间，金通灵还完成了国资入主。2018年12月，南通国资拿下金通灵控制权，并承诺帮助公司纾困，缓解流动性压力。

　　目前，南通国资仍在帮助金通灵获得外部融资。金通灵同日公告称，公司拟向金融机构申请2亿元的流动资金借款，期限为36个月，公司控股股东南通产业控股集团提供担保。

　　连续六年财报存在虚假记载被罚

　　经过近5个月的立案调查，金通灵信披违规行为被坐实。

　　2023年6月27日，金通灵收到证监会下发的《立案告知书》，因公司涉嫌信息披露违法违规，证监会决定对金通灵立案。

　　11月20日晚间，金通灵公告，公司已收到江苏证监局下发的《行政处罚事先告知书》，公司涉嫌信息披露违法违规一案，已由江苏证监局调查完毕，江苏证监局依法拟对公司及相关责任人作出行政处罚。

　　江苏证监局查明，2017年至2022年，金通灵及其全资子公司上海运能能源科技有限公司、江苏运能能源科技有限公司，通过伪造工程形象进度确认表、发货单等调节EPC总承包项目完工进度(履约进度)，虚增或虚减对大名县草根新能源热电有限公司、凯赛(太原)生物材料有限公司等12家公司的营业收入和利润总额。

　　不仅如此，金通灵及其控股子公司泰州锋陵特种电站装备有限公司还通过未发货提前确认收入、对销售退回不冲减收入等方式，虚增营业收入和利润总额。

　　其中，2017年至2022年，金通灵虚增营业收入分别为5.01亿元、5.5亿元、6893.07万元、1530.85万元，虚增利润总额分别为1.46亿元、1.48亿元、7398.71万元、4332.73万元。2019年，金通灵虚减营业收入1.97亿元，虚减利润总额3852.77万元。2020年，金通灵虚减营业收入537.68万元，虚增利润总额5730.08万元。

　　江苏证监局指出，2017年至2022年，金通灵虚增或虚减利润总额分别占公司各年度披露利润总额(绝对值)的103.06%、133.10%、31.35%、101.55%、5774.38%、11.83%，导致公司相应年度的年度报告涉嫌存在虚假记载。

　　江苏证监局认为，金通灵2017年至2022年年度报告存在虚假记载，违反相关法律法规，金通灵时任董事长、副董事长兼总经理季伟，决策并组织实施上述违法行为，时任财务总监、董事会秘书袁学礼，组织、参与上述违法行为，是直接负责的主管人员;总经理助理、时任董事许坤明，监事、财务部长冒鑫鹏，参与、执行上述违法行为，是其他直接责任人员。

　　江苏证监局拟决定，对金通灵责令改正，给予警告，并处以150万元罚款，上述四名时任高管均被给予警告，并处以罚款60万元至200万元不等。换言之，金通灵及相关责任人将合计被罚570万元。

　　近两年持续亏损自曝会计差错

　　资料显示，金通灵在创业板上市已有13年，公司是一家以工业鼓风机、离心空气压缩机、新型高效蒸汽轮机、工业锅炉、流态制冰机、氢燃料电池空气压缩机等高端流体机械制造为核心的制造服务企业。

　　上市以来，金通灵曾多次实施融资。同花顺数据显示，2010年至2021年期间，金通灵通过IPO、增发A股的方式在A股7次募资，实际募资净额合计约为27.48亿元。与此同时，上市以来，金通灵累计分红金额仅为1.09亿元。

　　长江商报记者注意到，金通灵的实控人原本为季伟、季维东。2018年12月，为纾解金通灵以及公司原实控人的资金流动性困难，南通产业控股集团通过股份受让、接受表决权委托的方式成为金通灵的控股股东，南通市国资委成为金通灵的实控人。

　　彼时，南通产投还承诺2019年第一季度向金通灵提供6亿元资金借款、授信或担保，在2019年至2023年之间对上市公司进行融资帮助及资金支持累计不低于60亿元，其中可包括银行贷款、政府补助奖励、机构资金等。

　　南通国资入主之后的首年，2019年金通灵实现营业收入18.8亿元，同比减少3.34%;净利润1.11亿元，同比增长12.97%。但2020年至2022年，金通灵分别实现营业收入14.36亿元、17.75亿元、15.67亿元，同比变动-23.63%、23.62%、-11.73%;净利润5864.89万元、-4804.57万元、-3.13亿元，同比减少47.23%、181.92%、550.93%。

　　2023年前三季度，金通灵实现营业收入10.4亿元，同比减少11.14%;净利润和扣非净利润分别为-1.04亿元、-1.2亿元，均由盈转亏。

　　对此，金通灵称，主要是受全球宏观经济波动加大、外部环境复杂严峻，国内需求收缩、预期减弱等多方面因素影响，公司营业收入下降成本费用上升，导致利润总额大幅下降。

　　值得关注的是，在被立案调查之前，2023年4月，金通灵曾自曝，公司在2022年财务报表编制过程中，由于业绩预亏金额过大，对公司的财务情况进行了自查，发现前期存在重大差错。此后不久，深交所就此事件对金通灵发出问询函，这也成为金通灵被立案调查的导火索。

　　按照此次的罚单情况，长江商报记者粗略计算，2017年至2022年，金通灵合计虚增营业收入9.33亿元，虚增利润总额4.29亿元。

　　值得一提的是，披露收到罚单的同时，金通灵还公告，公司拟向金融机构申请2亿元的流动资金借款，期限为36个月，公司控股股东南通产业控股集团提供担保。来源：长江商报